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企业重组涉税专项服务案例
发布日期:2018-3-29

一、项目背景
       国内特大型建筑施工企业甲企业投资设立全资子企业乙集团企业,乙集团企业发起设立丙上市企业,并占其总股本的48%。丙上市企业主营业务是建筑工程施工、房地产开发和物资销售,与甲企业存在一定同业竞争问题。
       甲企业为解决历史遗留的同业竞争问题,加快工业制造企业转型升级,实现“中国制造”走出去的战略目标,拟将持有的四家工业装备制造全资子企业100%股权注入上市企业,将丙上市企业原有的27家施工类子企业和其他资产负债全部退出,使得甲、丙两个上市平台的业务分别独立,丙上市企业变成由建筑工程施工、房地产开发和物资销售变更为以高端装备制造为主的工业制造独立上市平台。

 

二、服务内容
(一)协助企业制定合理的重组交易方案
       全面实施尽职调查,充分了解兼并重组的背景资料;合理运用专业优势,及时提供涉税重组的筹划方案。
       方案一:适用一般性税务重组筹划
       第一步:丙上市企业将所有资产、负债按照评估价转让给新设丁企业
       第二步:丙上市企业以持有的丁企业股权,作为支付对价,购买甲企业持有的装备制造企业。

       方案二:适用特殊性税务重组筹划
       按照方案一步骤进行组织机构及交易处理,并采用特殊性税务重组进行财务核算。财务核算要求:划出方企业和划入方企业均不确认所得;划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定;划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。

 

(二)协助企业进行高效的重组交易实施
       协助企业从税收成本、财务指标、操作难易等方面合理分析选择恰当的企业重组方案,并协助企业落地实施选定方案。
       协助企业进行交易各方的有效沟通、帮助企业规避交易过程中面临的相关风险,促进企业交易的顺利实施。

 

(三)协助企业进行重组交易的辅助申报
       协助企业整理和准备涉税资料以及与税务机关的沟通,帮助企业完成税收优惠的备案申报。

 

三、服务成果
(一)出具企业重组纳税筹划方案
       形成企业重组纳税筹划方案,包括但不限于各种筹划方案的方式、周期、过程、税负测算、利润测算、涉税申报事宜及应关注的其他事项。
(二)出具企业所得税清算报告
       根据企业及业务需要,出具不同主体的企业所得税清算报告,测算不同主体在企业重组业务中的涉税核算、涉税调整及税款计算等。
(三)出具企业重组涉税报告
       形成企业重组涉税报告,内容包括但不限于企业背景、筹划方案、税收成本测算、账务处理及财务指标测算、操作流程、方案对比及建议等。

 

四、服务价值
(一)合理的制定重组交易方案
       协助企业合理的制定重组交易方案,达到盘活存量资产、压缩管理层级、优化考核指标等目的。
(二)降低重组涉税成本、提高重组效率
       协助企业以更低的成本、更高的效率进行重组,充实企业资本金,降低企业负债水平;在更大范围实现国有资源优化配置,推进企业结构调整、优势互补、产业转型升级和创新发展。
(三)规避税收监管、经济法律风险
       协助企业有效的实施重组交易落地,规避税收监管风险,经济法律风险,财税处理风险。

 

五、联系大家
       产品总监:王烨
       联系手机:18510748276
       联系邮箱:wangye@tianyangtax.net

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