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增值税一般计税项目增值服务案例
发布日期:2018-3-29

一、服务背景

       建筑业“营改增”初期,老项目多采取简易计税方式,截至2018年初,企业一般计税项目越来越多,进项税额抵扣不足风险也逐步增大。因此,规范经营及财税管理工作显得尤为重要,建筑企业尤需重视做好一般计税项目税收风险防范工作。一般计税项目的增值税负测算、考核又是各企业目前面临的财税工作重难点问题,建筑企业需要形成高效的增值税管理考核制度,以基层业务完整生命周期为主线,有效地控制每个环节、每个部门所面临的纳税风险,并且在后期的考核过程中有据可依。

       某建筑企业集团企业为加强对增值税的考核管理,理顺各部门增值税职责体系,规范业务流程,降低涉税风险,真正做到细化分工、责任到人,特委托具有一般计税项目经验的葡京推荐金沙75888财税服务集团开展此项服务。

 

二、服务内容

       1.深入政策解读。面向企业机关和各项目部,集中组织工程部、物资部、预算部、经管部、财务部等各部门开展全员政策宣讲会,重点讲解建筑业增值税相关政策要点,梳理日常工作中可能的涉税风险,并就企业日常管理中的疑难问题进行专项答疑、研讨。

       2.建立职责体系。充分调研机关、各项目部的组织架构,有针对性的抽选样本单位,以样本单位为单元,理顺样本单位各部门业务关系与业务流程,分部门建立增值税业务职责体系,主要涉及经管商务、设备物资、工程以及财务部门,按不同部门的工作内容,设置各部门不同的涉税工作职责,划分风险、明确票据交接,做到职责清晰化。

       3.规范业务流程。详细梳理样本单位各部门业务流程,根据业务描述绘制业务流程图。经管商务部门规范分包商选择、合同签订、对上对下计价以及取得发票、分包商评价相关业务流程;设备物资部门规范供应商选择、合同签订、验收物资设备、取得发票以及供应商评价等业务流程;工程部门规范预算控制、投资进度把控等业务流程;财务部门规范财务核算、纳税申报以及风险防控业务流程。

 

三、服务成果

1.《一般计税项目增值税信息化管控需求与表证单书》
2.《增值税一般计税项目操作指引》

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四、服务价值

       通过建立各部门增值税业务职责体系,理顺各部门业务关系与业务流程;通过开工前的税负测算,合理规划各项收支业务,规避涉税风险的同时降低税务成本增加盈利。以下举例说明,不限于下面列示情况。

       (一)降低税负。某房建施工合同,金额2.3亿,测算增值税税负为3.8%,通过测算结果分析原因,并重新规划劳务分工、专业分工,重新设计采购模式等,税负将至2.9%。并进行过程管控,税负基本保持在2.9%-3%之间,节约税务成本0.19亿。

       (二)规范流程。从供应商选择、合同签订、发票交接、发票审核、进项税抵扣等关键环节规范各部门业务流程,规避涉税风险。如:引导各部门如何选择供应商,先容供应商选择中存在哪些涉税风险及如何规避涉税风险,如何通过供应商选择进行纳税筹划等。

 

五、联系大家

 

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第一事业部业务总监? 汤瑷玮

电话:15811587954

邮箱:tangaiwei@tianyangtax.net

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